課長・部長のための予算作成と目標達成の基本

備考

フレアビジネス研究会
書籍、雑誌、Webで活躍する編集者・ライターによるビジネス系コンテンツの研究会。
ビジネス全般（経営、法規、会計、営業、マーケティング、物流、貿易、製造・開発、人事など）から国際、経済、政治、政策、金融、IT、科学、芸術、文化、健康、刊行など幅広い分野をカバーしている

目次

はじめに………3

Chapter 1
予算の基礎知識………19
予算の定義と種類を知っておこう………20
1年の目標数値
予算作成のやり方………24
納得いく目標にするのが重要
トップダウン、ボトムアップ、折衷型………28
折衷型が理想
予算には５つの機能がある………32
動機づけが重要
予算と経営計画………36
目標を明確化する
PDCAとマネジメントサイクル………40
経営における管理活動の重要性
予算に縛られすぎると変化に対応できない………44
柔軟な対応法も重要

Chapter 2
管理会計と財務会計………47
会計はなぜ必要なのか………48
出資者の観点で誕生
経営者のためにある管理会計………52
未来志向型の数字のつくり方
セグメント会計（部門会計）の重要性………56
非上場企業でも経営改善に役立つ
予算管理におけるPDCA………60
現状把握から事業の未来を見通す
受注は「機会費用」で判断する………64
犠牲になった利益とは

Chapter 3
知っておきたい経営の数字………67
営業は給料の３倍売れは本当か？………68
間接経費もみれば妥当
卸業の損益計算書から見る営業のコスト………72
営業会社は３倍ではきかない
ただ売ればいいわけではない………74
売上と利益の関係
付加価値高の発想で営業を見る………78
指標は１つではない
値段を下げて利益は増えるか？………80
客単価を考える
シミュレーションと会計………84
需要は予測するしかない
知っておきたい経営指標「総資産回転率」………86
少ない投資で高い売上を
労働分配率と労働生産性、労働装備率………90
付加価値の中の人件費割合・働き具合・機械化具合がわかる

Chapter 4
経営戦略と経営計画………95
経営戦略と中期経営計画の関係………96
具体的施策を盛り込む
事業ポートフォリオで
リスクを減らし経営を加速する………100
事業の領域をしっかりと確認せよ
金のなる木を切らず、問題児をどう育てるか？………104
ポートフォリオで考える将来のあるべき姿
予算達成はＫＰＩの再確認から………108
リターンなき事業からの脱却
ＫＰＩで仕事のやり方を変えよう………112
予算が変われば仕事のやり方も変わる
５つの力から長期的に分析する………116
企業の未来を決めるのは誰か？

Chapter 5
予算管理に係る重要な概念………119
ＡＢＣ分析で取引先を管理しよう！………120
ランクを付けると発見がある
製品の「限界利益」を見る………124
製品ラインナップを見直す基準
売価を判断する「差額原価」………128
経営判断のための重要な指標の一つ
ＴＯＣ、制約理論で改善を継続する………132
ボトルネックを解消して予算を達成しよう
リアルな原価を把握せよ！………136
活動基準原価計算（ＡＢＣ）で、実際の費用を考えよう
損益分岐点は便利なツール………140
前提条件をしっかり理解しておこう
利益を取るか売上高を取るか？………144
利益と経費の構造を考えよう
人件費から仕事を改善する………148
適正な人数なのか、適正な仕事なのか
サンクコストの深い闇………152
勘違いや思い違いを防ごう

Chapter 6
予算遂行のマネジメント………155
毎月PDCAでチェックする………156
「予実差」が問題
毎日、損益をチェックする日々収支………160
日次決算の例
本部と連携し翌日に手を打つ………164
日々収支の手法
未達成者の指導では、行動の中身を見る………166
気合いと根性はＮＧ
できない営業の問題は見込み客不足………170
アプローチに時間がかかる
利益を上げる施策を考える………174
現場でどんなことができるか
飲食店の売上予算の考え方………178
１時間に何人呼ぶか
売上アップの販売促進策の落とし穴………182
新規客だけを狙うのはダメ
キャッシュフローを正しく理解する………186
月で黒字ではダメ

Chapter 7
売上だけでない目標管理の新潮流………191
ＢＳＣ（バランススコアカード）とはなにか………192
４つの視点で業績を評価する
非財務を含む４つの視点で活動を検討………196
短期的視点に偏らないために
４つの視点を均衡させる………200
事業活動をどう評価すればいいのか？
戦略マップをつくる………204
ＢＳＣを使って具体的に考える
重要成功要因を決める………208
ＣＳＦを見極めるためにはどうするか？
目標を指標で表す（KPI）………212
定性的な目標も定量的な指標で測る
PDCAで確認する………216
経営は常に未来を向いている

参考文献………219
索引………220